在马耳他用EOR代雇佣，到底怎么操作

有做游戏出海的朋友盯上了马耳他——欧洲的iGaming和金融中心，英语是官方语言，企业所得税名义35%但通过退税实际能降到5%。问题是团队才几个人，值不值得为这几个人注册一家公司？我跟他说，先搞懂两条路：自建实体，或者走名义雇主服务（EOR）。

EOR这个叫法很多人第一次听会懵，说白了就是「名义雇主服务」——由一家在当地有资质的主体替你签劳动合同、发工资、缴社保、报税，员工实际归你管，但法律上的雇主是那家服务商。你不用先成立公司就能合规雇人。

马耳他为什么适合用EOR

马耳他面积只有316平方公里，是欧盟最小成员国之一，但金融和在线博彩行业高度发达，英语环境好，国际化人才池充足。用EOR雇人，最直接的好处是省掉公司注册和本地税务合规的麻烦——马耳他的税务处理是出了名的复杂，企业税、雇员社保、个税代扣要同时盯，没有本地团队很容易踩坑。

用EOR的流程大致是：确认岗位和薪资，由EOR在当地签劳动合同，办社保登记，员工入职，之后每月EOR发工资并代扣代缴。你只对接EOR一个窗口，日常管理权还是你的。

马耳他最低工资按周算，2025年是每周221.78欧元，折合月薪约960欧元。社保方面，雇主和员工各缴约10%，这个比例在欧盟里算低的。雇主还能申请税收抵免，金额是社保缴款的25%或每位员工750欧元，取较低者，等于实际社保成本又打了个折。

个税是累进制，最高35%，跟婚姻和家庭状态挂钩，有孩子的家长能申请父母税率。试用期通常6个月，短期合同按比例缩短到合同期限的三分之一。

如果团队长期稳定、人数会扩大，注册本地公司更划算，还能享受马耳他的税收激励——比如「加速2024」计划给运营不满7年的企业最高10万欧元赠款。但注册公司意味着你要自己扛起全部劳动法义务：签合同、社保、税务、工时、休假、解雇、移民配合，一样都躲不掉。

小团队阶段，EOR的优势很明显：没有注册门槛，几周就能开工，税务和合规风险由服务商承担。等团队过了10人、业务跑顺了，再评估要不要落地实体。

解雇方面，马耳他对无固定期限合同要提前通知，通知期按服务年限确定。解雇费没有统一的法定标准，由双方协议或集体协议约定，这点跟国内法定N+1不同，反而多了谈判空间。但有一条铁律：怀孕和产假期间绝对不能解雇。

签证上，欧盟、欧洲经济区和瑞士公民在马耳他工作不用许可，非欧盟公民必须由雇主（或EOR作为名义雇主）向移民部门申请工作许可，未获批前不能安排工作。

马耳他固定期限合同有个特殊条款：员工在合同到期前主动离职，要付给雇主剩余合同期工资的一半作为补偿，这个规定对双方都有约束力，国内没有对应概念。

年假标准是192小时，按每周40小时折算相当于24天，最多可以结转50%到第二年。兼职员工干满一个月就开始按比例累积年假。

加班按1.5倍时薪算，周日和公共假期工作按2倍时薪。每周标准40小时，参考期17周内平均不能超过48小时。

产假18周，陪产假10天，父母双方还各有4个月育儿假直到孩子8岁。产假期间解雇是绝对禁止的。

马耳他的工资单上FSS税（社保）不能超过员工实得工资的50%，这是硬性限制，做薪酬方案时要留意。

集体裁员要先和员工代表协商，并等待30天才能正式解雇。一年内原岗位重新开放，被裁员工有优先复职权。

马耳他是欧盟成员国，英语是官方语言之一，合同和日常沟通都能用英语，这对中国团队来说比去德语法语国家省事很多。

选择EOR服务商时，要核验它在马耳他的注册和许可状态，确认它能履行社保登记和税务申报义务，别只看服务名称。

第一，先用EOR跑通，别一上来就注册公司，省下注册和本地合规的初始成本。第二，把雇主约10%的社保和抵免算清楚，抵免后实际成本更低。第三，固定期限合同让员工提前走要付剩余合同期工资的一半，这个条款要在合同里写明白。第四，非欧盟员工的工作许可办理周期预留充足，别卡着入职日期申请。

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