国家母文提供了哪些概述知识项？
用工概述
在马耳他境内建立劳动关系时，《雇佣与劳资关系法》（Employment and Industrial Relations Act, EIRA）是核心劳动立法，配合附属立法（工资管理条例WRO、工作时间组织条例、加班条例、青年人就业条例）和集体协议共同约束雇主义务；马耳他是欧盟成员国，欧盟劳动指令通过国内立法转化适用。
01
概述
马耳他用工受《雇佣与劳资关系法》及社会保障、税务等多套制度共同约束
内容在马耳他境内建立劳动关系时，《雇佣与劳资关系法》（Employment and Industrial Relations Act, EIRA）是核心劳动立法，配合附属立法（工资管理条例WRO、工作时间组织条例、加班条例、青年人就业条例）和集体协议共同约束雇主义务；马耳他是欧盟成员国，欧盟劳动指令通过国内立法转化适用。
适用范围：马耳他境内一般私营部门劳动关系，包括外国雇主在马耳他雇用本地员工的情形。
企业行动：在签约前确认实际用工主体、工作地点和适用的WRO（如有）；马耳他税务处理相对复杂，须同时关注企业税、雇员社保和个税代扣。
截至核验日期：2026-07-21
国家身份、首都、语言、货币、人口、面积和时区
内容马耳他首都为瓦莱塔（Valletta），官方语言为马耳他语和英语，货币为欧元（EUR）；2025年人口约为535,000人，国土总面积为316平方公里，IANA时区标识为 Europe/Malta（UTC+1，夏令时UTC+2）。
适用范围：国家资料、工资币种配置、网站概览和跨时区排班。
企业行动：本地工资配置使用EUR；系统保存IANA时区标识 Europe/Malta；英语为官方语言之一，合同和沟通可使用英语。
数值：535000；316
单位：人（2025年估计值）；平方公里（总面积）
截至核验日期：2026-07-21
马耳他是欧盟成员国，企业所得税实际税率可低至5%
内容马耳他是欧盟和欧元区成员国；企业所得税名义税率为35%，但通过退税制度实际税率可降至最高5%；外国直接投资存量约5,000亿欧元，其中97.6%来自金融服务业；2024年政府为中小企业提供4,000万欧元现金补助。
适用范围：中国企业在马耳他的投资和税务规划。
企业行动：利用马耳他退税制度优化税务结构；关注政府激励计划（创业融资、加速计划等）；金融服务业为主要投资领域。
数值：35；5；5000
单位：百分比（名义企业所得税率）；百分比（实际最低税率）；亿欧元（FDI存量约数）
截至核验日期：2026-07-21
马耳他是iGaming和金融中心，国际化程度高
内容马耳他是欧洲iGaming（在线博彩）和金融中心；外资企业在总营业额和总增值方面贡献巨大；英语为官方语言之一，国际化人才池丰富。
适用范围：招聘策略和行业定位。
企业行动：利用马耳他iGaming和金融中心的人才池；英语可作为主要工作语言；关注行业特定WRO。
截至核验日期：2026-07-21
马耳他面积仅316平方公里但经济高度开放
内容马耳他国土面积仅316平方公里，是欧盟最小的成员国之一；但经济高度开放，外资企业虽只占企业总数的一小部分，却在总营业额和总增值方面贡献巨大；稳定的政治经济环境和高素质劳动力使其受到国际投资者青睐。
适用范围：投资环境和市场判断。
企业行动：利用马耳他作为欧盟投资平台的优势；关注金融和iGaming行业机会；了解本地市场规模限制。
截至核验日期：2026-07-21
招聘阶段有哪些母文知识项？
招聘须知
在马耳他，建立雇佣关系的最低年龄通常为18岁；《青年人（就业）条例》对未成年人的工作时间有明确规定，在涉及就业儿童时保护程度更高；16岁以下禁止夜班，16-17岁夜班需有正当理由。
01
招聘须知
建立雇佣关系的最低年龄通常为18岁
在马耳他，建立雇佣关系的最低年龄通常为18岁；《青年人（就业）条例》对未成年人的工作时间有明确规定，在涉及就业儿童时保护程度更高；16岁以下禁止夜班，16-17岁夜班需有正当理由。 · 适用范围：未成年员工的招聘和工时安排。 · 企业行动：核实候选人年龄；未成年员工适用缩短工时和额外休息；不得安排16岁以下夜班。 · 数值：18；16 · 单位：周岁（一般最低雇佣年龄）；周岁（禁止夜班年龄） · 截至核验日期：2026-07-21
员工与独立承包人的分类须审慎判断
马耳他劳动法保护以是否构成实际雇佣关系为前提；如果个人在雇主指挥下工作、按固定时间出勤且经济上依赖单一主体，即使合同写作"服务合同"，仍可能被认定为劳动关系。 · 适用范围：顾问、自由职业者和跨境远程人员。 · 企业行动：签约前记录实际工作关系特征；由马耳他劳动法律师复核分类；避免误分类。 · 截至核验日期：2026-07-21 · 风险提示：误分类可能触发全部劳动法义务追溯适用。
特定行业WRO可能规定高于国家最低工资的标准
在某些行业，特定最低工资可能高于国家最低工资，具体由工业和就业关系部（DIER）颁布的工资管理条例（WRO）确定；如果WRO适用于员工所在行业，则WRO中规定的最低工资优先于国家最低工资。 · 适用范围：受WRO监管的行业员工。 · 企业行动：入职前确认员工所在行业是否适用WRO；WRO标准高于国家最低工资时从高标准；定期核查WRO更新。 · 截至核验日期：2026-07-21
雇用外国员工须确认工作许可和居留状态
非欧盟/EEA/瑞士公民在马耳他工作须持有有效工作许可和居留许可；雇主在录用前有义务核实候选人的移民身份和合法工作权利。 · 适用范围：所有非欧盟/EEA/瑞士籍候选人的录用。 · 企业行动：核对护照、居留卡和工作许可有效期；岗位或工作主体变化时重新判断是否需要变更许可。 · 截至核验日期：2026-07-21
数据保护须遵守GDPR和马耳他数据保护法
作为欧盟成员国，马耳他的招聘和员工数据处理严格受欧盟GDPR和马耳他数据保护法约束；雇主在收集、使用和跨境传输员工个人数据时须有合法基础并采取安全措施。 · 适用范围：招聘、入职和人事管理中的数据处理。 · 企业行动：建立员工隐私告知；数据最小化收集；跨境传输须满足GDPR第五章条件。 · 截至核验日期：2026-07-21
入职、合同与试用有哪些母文知识项？
入职、合同与试用
雇佣合同须载明双方身份信息、工作地点、职业与职责、合同期限（如为固定期限）、薪酬、工作时间和休假等核心条款；对于固定或明确的雇佣合同须注明预期或约定的合同期限。
01
入职规定
雇佣合同须包含法定必备条款
雇佣合同须载明双方身份信息、工作地点、职业与职责、合同期限（如为固定期限）、薪酬、工作时间和休假等核心条款；对于固定或明确的雇佣合同须注明预期或约定的合同期限。 · 适用范围：所有在马耳他签订的雇佣合同。 · 企业行动：准备书面合同（英语版本）；保存签收记录；确保合同包含全部法定必备条款。 · 截至核验日期：2026-07-21
雇主须为员工办理社会保障登记和税务登记
雇主须在员工入职后向社会保障部门办理登记，并向税务部门进行税务登记和工资预扣申报；马耳他税务处理相对复杂，须同时缴纳企业税、雇员社保和个税代扣。 · 适用范围：所有在马耳他雇用员工的雇主。 · 企业行动：将社保登记和税务登记纳入入职流程清单；收集员工社会保障号码和税务信息；保留申报回执。 · 截至核验日期：2026-07-21
工资单须包含法定内容且FSS税不得超过实得工资50%
工资单是雇主在每次支付工资时提供给雇员的法律文件；须说明工资数额、津贴和预扣税款；任何一份工资单上的FSS税不得超过雇员实得工资的50%；工资单应覆盖时间范围、加班小时数（1.5倍时薪）、周日/公共假期工作小时（2倍时薪）和年假余额。 · 适用范围：所有在马耳他受雇的员工。 · 企业行动：工资单逐项列示法定内容；确保FSS税不超过实得工资50%；保存工资记录。 · 数值：50；1.5；2 · 单位：百分比（FSS税占实得工资上限）；倍（加班时薪）；倍（周日/假日时薪） · 截至核验日期：2026-07-21
02
合同与试用
合同分为无固定期限和固定期限两类
马耳他的雇佣合同分为无限期雇佣合同和固定期限雇佣合同；无固定期限合同为默认形式；固定期限合同须注明预期或约定的合同期限。 · 适用范围：劳动合同类型选择。 · 企业行动：合同中明确写明类型和期限（如适用）；固定期限合同到期后继续用工可能被视为无固定期限。 · 截至核验日期：2026-07-21
试用期通常不超过六个月，短期合同按比例缩短
试用期不应超过法律规定的最大期限即6个月；通常劳动合同约定的试用期为6个月；少于6个月雇佣合同的试用期为合同期限的1/3；就同一工作续签劳动合同时不能有新的试用期。 · 适用范围：新员工试用安排。 · 企业行动：根据合同期限确定试用期上限；同一工作续签不得设新试用期；合同中明确写明试用期。 · 数值：6；6 · 单位：月（试用期上限）；月（短期合同门槛） · 截至核验日期：2026-07-21
试用期内双方可以合理理由终止合同
雇佣双方如果有充分合理的理由，可以解除劳动合同而无需赔偿；但雇主不可在雇员怀孕和休产假期间解除劳动合同；试用期内终止仍须有合理理由。 · 适用范围：试用期内的合同终止。 · 企业行动：试用期终止须有合理理由并记录；不得在怀孕和产假期间解雇；保存评估依据。 · 截至核验日期：2026-07-21
固定期限合同到期前离职须支付剩余合同期工资的一半
如果雇员在固定期限合同到期前离职，必须支付给雇主相当于剩余合同期内工资总额的1/2作为补偿；这一规定对双方均有约束力。 · 适用范围：固定期限合同的提前终止。 · 企业行动：固定期限合同中明确约定提前终止条款；员工提前离职时计算补偿金额。 · 数值：0.5 · 单位：比例（剩余合同期工资的补偿比例） · 截至核验日期：2026-07-21
薪酬、福利、工时与加班有哪些母文知识项？
薪酬、福利、工时与加班
根据马耳他政府公布的2025年预算方案，2025年国家最低工资为每周221.78欧元（自2025年1月1日起生效）；2024年为每周213.54欧元；18岁以下雇员另有更低标准；2026年年轻员工最低工资率已通过法律公告发布。
01
薪酬与福利
2025年国家最低工资为每周221.78欧元
根据马耳他政府公布的2025年预算方案，2025年国家最低工资为每周221.78欧元（自2025年1月1日起生效）；2024年为每周213.54欧元；18岁以下雇员另有更低标准；2026年年轻员工最低工资率已通过法律公告发布。 · 适用范围：马耳他境内全职员工的工资底线。 · 企业行动：每年1月核查当期最低工资标准；WRO适用时从高标准；18岁以下适用更低标准。 · 数值：221.78；213.54 · 单位：EUR/周（2025最低）；EUR/周（2024最低） · 生效日期：2025-01-01 · 截至核验日期：2026-07-21
每周津贴和法定奖金每六个月发放一次
由于每周津贴和法定奖金每6个月发放一次，雇员在任何时候都可累积这两项奖金；如果某人在6月份被解雇，他将获得1月-6月的法定奖金和4月-6月的每周津贴。 · 适用范围：马耳他境内受雇的员工。 · 企业行动：工资系统设置每6个月发放周期；离职时按比例结算累积的津贴和奖金。 · 数值：6 · 单位：月（发放周期） · 截至核验日期：2026-07-21
个人所得税累进税率0%至35%，与婚姻和家庭状态相关
马耳他个人所得税为累进制，税率0%至35%，通常与纳税人婚姻状态和家庭状态相关；家长（抚养孩子或支付抚养费）可申请父母税率；部分职业者（运动员、艺术家、作家）可享7.5%税率；兼职收入可享10%税率；境外雇佣收入可享15%税率。 · 适用范围：马耳他税务居民的工资所得。 · 企业行动：按员工婚姻和家庭状态配置税率；识别适用特殊税率的员工；居民须就全球收入纳税。 · 数值：0；35；7.5；10；15 · 单位：百分比（最低税率）；百分比（最高税率）；百分比（特定职业）；百分比（兼职）；百分比（境外雇佣） · 截至核验日期：2026-07-21
雇主和员工各缴纳约10%社会保障缴款
马耳他雇主缴税主要以社会保障为主，雇员缴税以社会保障和个人所得税为主；雇主和员工各缴纳约10%的社会保障缴款（具体费率按收入档次确定）；雇主有权获得税收抵免，金额为缴款的25%或每位已缴费员工750欧元（以较低者为准）。 · 适用范围：马耳他境内受雇员工的社会保障缴费。 · 企业行动：按当期费率配置工资系统；申请雇主税收抵免；每年核查费率变动。 · 数值：10；25；750 · 单位：百分比（各方社保费率约数）；百分比（雇主税收抵免比例）；EUR/员工（抵免上限） · 截至核验日期：2026-07-21
养老金所得税逐步减免，预计2027年达到100%免税
马耳他正逐渐减少养老金的所得税纳税比例，预计到2027课税年度将达到100%免税；这一政策影响退休员工的税务规划。 · 适用范围：领取养老金的退休人员。 · 企业行动：关注养老金税务政策变化；退休员工税务规划时考虑逐步免税时间表。 · 数值：2027；100 · 单位：年（目标年度）；百分比（免税比例） · 截至核验日期：2026-07-21
补充福利非法定强制但属市场竞争要素
虽然法律没有强制规定，但许多雇主会选择为雇员的额外福利缴费，如自愿养老保险、自愿病假补贴、补充医疗保险、人身意外险、人寿保险、旅行健康保险、公司配车、手机费用、专业培训和住房补贴等。 · 适用范围：薪酬福利方案设计。 · 企业行动：设计包含补充福利的方案吸引人才；关注相关税务处理；定期对标市场水平。 · 截至核验日期：2026-07-21
政府提供多种企业激励计划
马耳他企业部推出"加速2024"激励计划，支持在欧洲经济区注册、运营时间不到7年的企业并提供高达10万欧元的赠款；其他激励包括商业启动种子基金、探索研究补助金、技能发展计划、专利箱扣除、微型企业投资税收减免等。 · 适用范围：符合条件的在马耳他注册的企业。 · 企业行动：注册后评估是否符合激励计划条件；向马耳他企业部申请；保存申请和获批记录。 · 数值：100000；7 · 单位：EUR（加速计划赠款上限）；年（企业运营年限上限） · 截至核验日期：2026-07-21
居民纳税人须就全球收入纳税，非居民仅就马耳他来源纳税
马耳他居民及税务居民必须依法为其全球收入缴纳所得税；非居民只需为源自马耳他的收入纳税；居民自然人需对境内和境外取得的所有收入缴纳所得税。 · 适用范围：在马耳他工作的员工的税务居民身份判定。 · 企业行动：入职时确认员工税务居民身份；居民须申报全球收入；非居民仅申报马耳他来源收入。 · 截至核验日期：2026-07-21
集体协议可规定优于法定的劳动条件
马耳他的集体协议可规定优于法定标准的劳动条件；如果集体协议另有规定，年假结转、病假和加班等条款可能不同；适用集体协议的雇主须遵守其全部条款。 · 适用范围：存在集体协议的用工关系。 · 企业行动：入职前确认是否适用集体协议；合同条款不得低于集体协议标准；集体协议更新时及时调整内部政策。 · 截至核验日期：2026-07-21
马耳他正逐步减少养老金所得税比例
马耳他正逐渐减少养老金的所得税纳税比例，预计到2027课税年度将达到100%免税；这一渐进式减免影响退休员工的实际到手收入。 · 适用范围：领取养老金的退休人员。 · 企业行动：退休员工税务规划时考虑逐步免税时间表；关注年度税法更新。 · 截至核验日期：2026-07-21
马耳他税务处理复杂，建议聘请专业法律团队
马耳他的税务处理事宜相对复杂，不仅要缴纳企业运营产生的税款，还要缴纳雇员相关的税款（包括雇主雇员的社会保障缴款和雇员所得税的代扣额），同时还需要跟进雇员国家津贴的申请；对于没有专门法律团队的外国企业，遵循这些法规可能会遇到挑战。 · 适用范围：中国企业在马耳他的合规运营。 · 企业行动：聘请马耳他本地税务和劳动法律师；建立合规日历跟踪申报截止日；定期复核税务和社保合规状态。 · 截至核验日期：2026-07-21 · 风险提示：税务合规失败可能导致罚款和滞纳金；建议从进入马耳他市场第一天起建立专业支持。
02
工作时间与加班
标准工时为每周40小时，参考期内平均不超过48小时
马耳他的正常工作时间为每周40小时；成年雇员在参考期（一般为17周）中的每周平均工作时长不得超过48小时；最高工时和加班受《雇佣与劳资关系法》及其附属立法管辖。 · 适用范围：一般成年员工的标准工时制度。 · 企业行动：排班系统控制每周40小时标准；17周参考期内平均不超过48小时；保存工时记录。 · 数值：40；48；17 · 单位：小时/周（标准）；小时/周（参考期平均上限）；周（参考期） · 截至核验日期：2026-07-21
加班按1.5倍时薪支付，周日和公共假期按2倍
加班小时按1.5倍时薪支付；正常工作时间外的周日或公共假期工作按2倍时薪支付；具体加班规则由EIRA、加班条例和适用的WRO确定。 · 适用范围：超出标准工时的加班工作。 · 企业行动：工资系统分别标记加班、周日和公共假期工时；按各自法定费率计算；WRO有更高标准时从高标准。 · 数值：1.5；2 · 单位：倍（加班时薪）；倍（周日/假日时薪） · 截至核验日期：2026-07-21
夜间工作为22:00至06:00，夜班工人平均每周不超过48小时
夜间工作指22:00至次日06:00的工作；夜班工人指每天通常在此期间工作至少3小时或一年中至少50%工作时间在此期间的工人；夜班工人在一周内每天平均工作时间不得超过8小时（参考期17周）；16岁以下禁止夜班，16-17岁需有正当理由。 · 适用范围：夜间工作安排。 · 企业行动：识别夜班工人并控制工时上限；不得安排16岁以下夜班；16-17岁夜班须有正当理由。 · 数值：22；6；8；17；16 · 单位：时（夜间起始）；时（夜间结束）；小时/日（夜班平均上限）；周（参考期）；周岁（禁止夜班年龄） · 截至核验日期：2026-07-21
工作满6小时有权休息15分钟，每天连续休息至少11小时
成年雇员工作满6小时后有权至少休息15分钟；未成年雇员工作满4.5小时有权至少休息30分钟；成年雇员每天需连续休息至少11小时，未成年雇员每天需连续休息至少14小时；如果雇员未能获得完整休息时间，雇主应立即给予等量补偿休息。 · 适用范围：所有员工的休息时间安排。 · 企业行动：排班中安排法定休息时间；确保每日连续休息；未给足休息须立即补偿。 · 数值：6；15；4.5；30；11；14 · 单位：小时（成年休息触发点）；分钟（成年休息时间）；小时（未成年休息触发点）；分钟（未成年休息时间）；小时（成年每日连续休息）；小时（未成年每日连续休息） · 截至核验日期：2026-07-21
休假与福利有哪些母文知识项？
休假与福利
标准年假为192小时，按每周40小时和每天8小时计算相当于24天；需根据雇员实际每周平均工作时间调整；经雇主和雇员双方同意，可将不超过年假50%的部分结转至下一日历年；除非雇佣关系终止，年假不得以津贴替代。
01
休假
标准年假为192小时（相当于24天），可结转不超过50%
标准年假为192小时，按每周40小时和每天8小时计算相当于24天；需根据雇员实际每周平均工作时间调整；经雇主和雇员双方同意，可将不超过年假50%的部分结转至下一日历年；除非雇佣关系终止，年假不得以津贴替代。 · 适用范围：全职员工。 · 企业行动：按员工实际工时调整年假额度；结转须双方同意且不超过50%；离职时折算未休年假补偿。 · 数值：192；24；50 · 单位：小时（标准年假）；天（等效天数）；百分比（可结转上限） · 截至核验日期：2026-07-21
兼职员工工作超过一个月即享有按比例年假
对于兼职雇员和全职减少工作时间的雇员，若1年内工作时间超过1个月，则有权享受与工作时间相称的年假；年假应作为整个工作日使用，从按小时计算的年假余额中扣除。 · 适用范围：兼职和减少工时的员工。 · 企业行动：兼职员工工作超过1个月后开始计算按比例年假；按小时记录年假余额。 · 数值：1 · 单位：月（年假资格最低工作期） · 截至核验日期：2026-07-21
病假每年不少于两个工作周
如果工作活动类型不受任何WRO监管，则雇员每年可享受不少于相当于两个工作周小时数的病假；WRO适用时可能有更高标准；病假须提供医疗证明。 · 适用范围：全职员工。 · 企业行动：确认员工所在行业是否适用WRO；WRO有更高标准时从高标准；要求员工提交医疗证明。 · 数值：2 · 单位：工作周/年（最低病假） · 截至核验日期：2026-07-21
产假为18周，产假期间不得解雇
马耳他女性员工享有18周产假；雇主不可在雇员怀孕和休产假期间解除劳动合同；产假期间享有社会保障法规定的疾病津贴标准。 · 适用范围：怀孕和分娩的女性员工。 · 企业行动：确认员工怀孕后不得解雇；产假期间按社保标准支付津贴；保存产假记录。 · 数值：18 · 单位：周（产假天数） · 截至核验日期：2026-07-21
陪产假为10天，不受合同类型和服务年限限制
父亲或第二父母有权在孩子出生或被领养时立即休10天的陪产假；陪产假的权利不受合同类型、工作时间或服务年限的限制。 · 适用范围：新生儿父亲或第二父母。 · 企业行动：不得以合同类型或服务年限为由拒绝陪产假；出生或领养后立即批准。 · 数值：10 · 单位：天（陪产假） · 截至核验日期：2026-07-21
育儿假为每父母4个月，直至孩子8岁
父母均可因子女出生、收养、寄养或成为法定监护人，享受为期4个月的育儿假，直至子女8岁；育儿假工资按社保疾病津贴标准支付：子女未满4岁支付50%为期4周。 · 适用范围：有8岁以下子女的父母。 · 企业行动：确认员工育儿假资格；按社保标准支付育儿假工资；保留岗位。 · 数值：4；8；50；4 · 单位：月（每父母育儿假）；周岁（子女年龄上限）；百分比（子女<4岁时工资比例）；周（支付期限） · 截至核验日期：2026-07-21
全职员工每年享有15小时紧急家庭假
全职雇员每年有权享受至少15小时的紧急家庭假以处理其直系亲属患病或事故等相关事宜；兼职雇员和全职减少工作时间的雇员则按比例休假。 · 适用范围：全职和兼职员工。 · 企业行动：在休假制度中明确紧急家庭假的申请流程；兼职员工按比例计算。 · 数值：15 · 单位：小时/年（全职紧急家庭假） · 截至核验日期：2026-07-21
公共假日逢周末可额外获得一天年假
自2021年1月1日起，对于全职雇员，如果国家法定节假日或公共假期适逢星期六、星期日或雇员有权享有的每周休息日，则该雇员有权在同一日历年内就每一公共日休1天年假。 · 适用范围：全职员工。 · 企业行动：年度排班中标注逢周末的公共假日；为员工增加对应天数的年假额度。 · 数值：1 · 单位：天/每个逢周末的公共假日（额外年假） · 截至核验日期：2026-07-21
签证与工作许可有哪些母文知识项？
工作签证
非欧盟/EEA/瑞士公民在马耳他工作须获得工作许可；雇主须向Identity Malta和相关移民部门提交申请；未获许可前不得安排工作。
01
签证与雇用路径
非欧盟公民须获得工作许可后方可工作
非欧盟/EEA/瑞士公民在马耳他工作须获得工作许可；雇主须向Identity Malta和相关移民部门提交申请；未获许可前不得安排工作。 · 适用范围：雇用非欧盟/EEA/瑞士公民的雇主。 · 企业行动：在发出录用通知前确认候选人是否需要工作许可；向相关部门提交申请并等待批准。 · 截至核验日期：2026-07-21
欧盟/EEA/瑞士公民在马耳他工作无需工作许可
作为欧盟成员国，马耳他对欧盟/EEA/瑞士公民实行自由流动原则；这些国家的公民在马耳他工作无需申请工作许可，但须在居留超过一定期限时办理居留登记。 · 适用范围：欧盟/EEA/瑞士公民在马耳他的就业。 · 企业行动：录用欧盟公民时核实国籍和有效护照/身份证；超过90天居留时协助办理居留登记。 · 截至核验日期：2026-07-21
雇主可申请社保缴款25%的税收抵免
雇主有权因缴纳社会保障而获得税收抵免，金额为缴款的25%或每位已缴费员工750欧元（以较低者为准）；这一抵免降低了雇主的实际用工成本。 · 适用范围：所有缴纳社保的雇主。 · 企业行动：年度税务申报时申请社保税收抵免；保存缴费记录作为抵免依据。 · 数值：25；750 · 单位：百分比（抵免比例）；EUR/员工（抵免上限） · 截至核验日期：2026-07-21
合法雇佣路径有哪些母文知识项？
雇佣路径
在马耳他直接雇用员工的主体须能够签署并履行劳动合同、工资税务、社会保障、工时、休假、终止和移民配合等全部法定义务；境外商业合同或"EOR"服务名称不能替代这些义务。
01
签证与雇用路径
本地实体或EOR路径须落实实际雇主义务
在马耳他直接雇用员工的主体须能够签署并履行劳动合同、工资税务、社会保障、工时、休假、终止和移民配合等全部法定义务；境外商业合同或"EOR"服务名称不能替代这些义务。
适用范围：中国出海企业在马耳他搭建团队的实体选择。
企业行动：在自建实体与EOR路径之间选择时，书面分配雇主身份、工资、社保、申报、终止和移民责任；核验服务商在马耳他的注册和许可状态。
截至核验日期：2026-07-21
风险提示：马耳他税务处理复杂，须确保用工主体有能力履行全部税务和社保义务。
终止与赔偿有哪些母文知识项？
终止与离职合规
对于无固定期限的劳动合同，雇佣双方可以采取提前通知的方式解除；通知期按为雇主工作的时间长度确定；雇员解除合同无需理由，雇主解除合同必须基于合理原因。
01
终止与赔偿
无固定期限合同须提前通知终止，通知期按服务年限确定
对于无固定期限的劳动合同，雇佣双方可以采取提前通知的方式解除；通知期按为雇主工作的时间长度确定；雇员解除合同无需理由，雇主解除合同必须基于合理原因。 · 适用范围：无固定期限合同的终止。 · 企业行动：根据员工服务年限确定适用通知期；雇主解雇须有合理原因；保存通知送达记录。 · 截至核验日期：2026-07-21
未遵守通知期须支付补偿
若一方未遵守通知期限，另一方有权获得补偿：雇主违规须支付未到期通知期应支付的全额工资；雇员违规只需支付半额；若雇员在通知期内决定终止，雇主需支付相当于剩余通知期工资的1/2作为补偿。 · 适用范围：未遵守通知期的合同终止。 · 企业行动：解雇时严格遵守通知期；未遵守时按法定标准支付补偿；保存通知和补偿记录。 · 数值：0.5 · 单位：比例（雇员违规或通知期内终止的补偿比例） · 截至核验日期：2026-07-21
雇主不得在怀孕和产假期间解雇
雇主不可在雇员怀孕和休产假期间解除劳动合同；这是绝对保护，不因任何理由而例外。 · 适用范围：怀孕和休产假的女性员工。 · 企业行动：解雇审查必须核对员工是否怀孕或休产假；发现命中即暂停并升级。 · 截至核验日期：2026-07-21
集体裁员须等待30天并咨询员工代表
雇主在与员工代表协商后可启动解雇通知，但须等待30天才能解雇受预计集体裁员影响的员工，除非已通知工业与就业关系部部长；被裁员员工若在一年内原职位重新开放，有权优先复职且条件不得低于解雇前。 · 适用范围：达到集体裁员门槛的雇主。 · 企业行动：裁员前与员工代表协商；等待30天或通知部长；一年内原职位开放时优先召回被裁员工。 · 数值：30；1 · 单位：天（集体裁员等待期）；年（优先复职权期限） · 截至核验日期：2026-07-21
离职时须结清全部未付工资、加班费和假期费
在不影响通知义务的情况下，雇员有权根据雇佣期限按比例获得终止雇佣之日应得的所有未付工资、加班费、假期费、奖金等；包括累积的每周津贴和法定奖金按比例结算。 · 适用范围：所有形式的劳动关系终止。 · 企业行动：离职清单核对工资、加班、未休年假、累积津贴和奖金；按比例结算；保存结算记录。 · 截至核验日期：2026-07-21
解雇费无统一法定标准，由双方协议约定
马耳他对解雇费没有统一法定标准，由雇佣双方协议约定；但集体协议或WRO可能有具体规定；不当解雇可通过工业法庭寻求救济。 · 适用范围：非因员工过错的解雇。 · 企业行动：合同中约定解雇补偿条款；检查适用的集体协议或WRO；建议提前协商合理补偿。 · 截至核验日期：2026-07-21
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